Wenn Sie planen in Australien Geschäfte zu machen, benötigen Sie eine Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN)

Die Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN) ist eine einzigartige 11-stellige Identifizierungsnummer für alle Angelegenheiten mit den Steuerbehörden und anderen Regierungseinrichtungen.

Die Australische Unternehmensnummer (ACN) und die Nummer für registrierte australische Organisationen (ARBN) sind neunstellige Nummern, die die australische Wertpapieraufsichtsbehörde (ASIC) ausgibt.

Eine ACN wird an eine Einrichtung vergeben, wenn sie als Unternehmen nach dem Gesellschaftsrecht registriert ist.

Eine ARBN wird an eine Einrichtung vergeben, wenn sie bei der ASIC nicht als Unternehmen registriert ist, sondern z.B. als ausländisches Unternehmen oder als eine registrierpflichtige australische Organisation.

Eine Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN) ist nicht das gleiche wie eine Steuernummer (TFN).
Die TFN ist Ihre eigene persönliche Nummer für Angelegenheiten mit dem Finanzamt.
Eine ABN, wenn auch im System des Finanzamtes an Ihre TFN angehängt, ist eine öffentliche Nummer die für geschäftliche Angelegenheiten verwendet wird.

Sie haben ein Anrecht auf eine Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN), wenn die folgenden Aussagen zutreffen.

• Ihre Geschäftsaktivität entspricht:

  
  
  • der Geschäftsform
  • des Handels oder
  • des regelmäßigen und kontinuierlichen Leasings, Lizenzvergabe oder Erwerb von Eigentum.
• Ihre Geschäftsaktivität erfolgt in Australien oder Ihre Lieferungen kommen aus Australien.
• Es besteht Grund zu der Annahme, dass Sie mit Ihrer Geschäftsaktivität Gewinn erzielen.
• Sie haben kein Anrecht auf eine ABN, wenn die folgenden Aussagen zutreffen:
• Ihre Aktivität führen Sie als Angestellter oder in Verbindung mit einem Lohn als Unternehmensdirektor, Leiter eines Büros oder in einem Angestelltenverhältnis durch. Ein Angestellter ist eine Person, die ein Gehalt oder Lohn als Gegenleistung für Arbeit oder erbrachte Leistungen erhält.
• Sie werden nicht als Angestellter für die Zwecke der ABN betrachtet, wenn Sie Ihr eigenes Geschäft haben und Sie ein Einkommen oder Einkünfte durch Aktivitäten in Verbindung mit Ihrem Geschäft beziehen.
• Ihre Aktivität ist eine private Freizeitbeschäftigung oder Hobby.
• Ihre Aktivität wird durchgeführt als Mitglied einer lokalen Regierungseinrichtung, z.B. als gewähltes Mitglied einer Stadt, eines Ortes oder eines Rates.

Als ein unabhängiger Auftragnehmer arbeiten Sie in einem Unternehmen, dass eine Leistung für einen vereinbarten Preis erbringt. Es gibt wichtige Unterschiede zwischen unabhängigen Auftragnehmern und Arbeitnehmern. In den meisten Fällen sind Sie ein unabhängiger Auftragnehmer, wenn Sie:

• für erbrachte Leistungen bezahlt werden
• alle oder die meisten notwendigen Materialien und Ausrüstung für die Durchführung der Arbeit bereitstellen
• die Möglichkeit haben, Arbeit an andere zu vergeben
• Ihre Arbeitsweise frei gestalten können
• Dienstleistungen für andere Unternehmen anbieten
• Arbeit annehmen oder ablehnen können
• Gewinn oder Verlust machen können.

Einkommen aus persönlichen Dienstleistungen

In vielen Fällen kann das von Ihnen verdiente Einkommen als Einkommen aus persönlichen Dienstleistungen (PSI) eingestuft werden. PSI ist ein Einkommen, das hauptsächlich eine Entlohnung für persönliche Leistungen oder Fähigkeiten ist und im Allgemeinen entweder Ihnen als Auftragnehmer oder an die entsprechende Einrichtung (ein Unternehmen, Personengesellschaft oder Treuhänder) gezahlt wird. Bei jedem Vertrag wird das Einkommen als PSI klassifiziert, wenn der Großteil (mehr als 50 Prozent) des Einkommen, das Sie für die Dienstleistung erhalten, für Ihre Fähigkeiten, Wissen, Fachkenntnis oder Anstrengungen bezahlt wird, und nicht für die gelieferten Materialien und/oder Werkzeuge und Ausrüstung, die Sie verwenden um die Arbeit zu leisten.

Für die Berechtigung für eine Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN) müssen Sie jeweils einen Punkt in jedem Kriterium in der unteren Liste erfüllen.

Kriterium 1 Die Einrichtung ist:

• ein Unternehmen nach dem Gesellschaftsrecht in Australien
• eine Wohltätigkeitsorganisation oder Treuhänder für einen gemeinnützigen Fond in Australien
• ein Empfänger von abzugsfähigen Geschenken in Australien, oder
• eine religiöse Institution in Australien.

Kriterium 2 Die Einrichtung kann die folgenden Aussagen mit "Ja" beantworten:

Ihre Geschäftsaktivität entspricht:



• der Geschäftsform
• des Handels, oder
• des regelmäßigen und kontinuierlichen Leasings, Lizenzvergabe oder Erwerb von Eigentum.
• Ihre Geschäftsaktivität erfolgt in Australien oder Ihre Lieferungen kommen aus Australien.
• Ihre Geschäftsaktivität ist keine Freizeitbeschäftigung oder Hobby.
• Es besteht Grund zu der Annahme, dass Sie mit Ihrer Geschäftsaktivität Gewinn erzielen (nur bei Personengesellschaften, bei denen alle oder die meisten Partner Privatpersonen sind).

• Wenn Sie ein Vertreter einer Einrichtung sind, können Sie eine Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN) beantragen. Sie müssen jedoch die Steuernummern (TFN) des Finanzamtbeauftragten der Einrichtung und aller Teilhaber der Einrichtung angeben, sowie deren Adressen. Sie können einen Antrag für eine Steuernummer (TFN) für die Einrichtung zusammen mit dem Antrag für eine ABN einreichen.
• Wenn Sie eine Privatperson sind, können Sie eine ABN beantragen, ohne dass Sie eine TFN haben. Dies wird jedoch das Verfahren verlangsamen.
• Des Weiteren müssen Sie beglaubigte Ausweise einreichen. Wenn Sie eine TFN haben, ist es nicht erforderlich, dass Sie sich ausweisen, da Sie sich bereits für die Beantragung Ihrer TFN ausgewiesen haben.

• Wenn Sie eine Privatperson sind, können Sie Ihre Steuernummer (TFN) nicht zusammen mit Ihrer Australischen Geschäftlichen Steuernummer (ABN) beantragen. Sie müssen einen separaten Antrag für die TFN einreichen. Ein Antrag für eine ABN ohne TFN verlängert die Bearbeitungszeit Ihres Antrags. Wir empfehlen Ihnen Ihre TFN vor der ABN zu beantragen.
• Wenn Sie der Vertreter einer Einrichtung sind, können Sie die TFN des Unternehmens zusammen mit der ABN beantragen. Zusammen mit dem Antrag für Ihre ABN können Sie auch Ihre GST und PAYG-Steuerabzüge beantragen.

In Australien wird eine Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) auf die meisten Güter, Dienstleistungen und anderen Dinge –z.B. die Vergabe von Rechten oder den Verkauf von gewissem Eigentum berechnet. Der GST-Satz liegt bei 10%.
Sie können sich freiwillig für die GST registrieren, wenn Sie ein Unternehmen führen, und Ihr Umsatz 75.000 Dollar oder weniger ist. Wenn Ihr GST-Umsatz 75.000 Dollar übersteigt, sind Sie per Gesetz verpflichtet sich für die GS Tzu registrieren. Wenn Sie einen Taxi- oder Limousinen-Service gegen Gebühren anbieten, müssen Sie sich unabhängig von der Höhe Ihres GST-Umsatzes für die GST registrieren.

Pay-as-you-go (PAYG)-Steuerabzüge sind ein System für das Einbehalten von Zahlungen, die Sie an Arbeitnehmer und andere Unternehmen vornehmen, damit diese ihre Steuerschuld am Ende des Jahres begleichen können.

Sie haben die Pflicht Geldbeträge zurückzuhalten, wenn Sie:

• ein Arbeitgeber sind, oder
• ein Geschäft betreiben, dass andere Arbeiter hat, wie z.B. Vertragsarbeiter und Sie eine freiwillige Verpflichtung eingehen, die Beträge von den Zahlungen an Ihre Arbeiter zurückzuhalten, oder
• Zahlungen an andere Unternehmen durchführen, die Ihre Australische Geschäftliche Steuernummer (ABN) nicht angeben.

Wenn Sie Zahlungen vornehmen, die der Einbehaltungspflicht unterliegen, müssen Sie:

• für PAYG-Steuerabzüge registriert sein
• Beträge vom Lohn und anderen Zahlungen zurückhalten
• Erklärungen über Ihre Geschäftsaktivitäten einreichen und Zahlungen an uns vornehmen
• Gehaltszusammenfassungen an Arbeitnehmer ausgeben
• uns einen zusammenfassenden Jahresbericht über die PAYG-Steuerabzüge bereitstellen.

Jedes Unternehmen muss einen Finanzamtbeauftragten (nur für Steuerzwecke) innerhalb der ersten drei Monate nach Aufnahme der Geschäftstätigkeiten ernennen. Ein Finanzamtbeauftragter muss über 18 Jahre alt sein. Er wird vom Unternehmen ernannt und ist im Namen des Unternehmens für alle Aktivitäten in Bezug auf steuerliche Zwecke verantwortlich. Dies umfasst beispielsweise das Führen der Aufzeichnungen und das Einreichen der Unternehmenssteuererklärungen. Der Finanzamtbeauftragte muss für steuerliche Zwecke in Australien ansässig sein.

Eine Person gilt in Australien für steuerliche Zwecke als ansässig, wenn folgendes zutrifft:

• die Person hat immer in Australien gelebt
• die Person ist nach Australien gezogen und lebt hier dauerhaft
• die Person war für sechs Monate oder mehr kontinuierlich in Australien, und für die meiste Zeit: im gleichen Job und am gleichen Wohnort

Eine Unternehmen gilt in Australien für steuerliche Zwecke als ansässig, wenn folgendes zutrifft:

• in Australien als Kapitalgesellschaft eingetragen, oder
• nicht in Australien als Kapitalgesellschaft eingetragen, macht jedoch Geschäfte in Australien und entweder sitzt das Hauptmanagement und die Kontrolle des Unternehmens in Australien, oder das Hauptstimmrecht gehört Aktionären, die in Australien ansässig sind. Für Aktionäre, Partner oder andere Einrichtungen gelten individuell die Wohnsitz-Anforderungen.

Eine Non-Profit-Organisation ist eine Organisation, die nicht nach Gewinn für ihre einzelnen Mitglieder, weder in direkter noch in indirekter Form, strebt. Dies gilt sowohl für den Betrieb wie für den Aufbau der Organisation.

Jeder Gewinn, den die Organisation erwirtschaftet, geht zurück an die Organisation, wird als Mittel zum Erreichen der Ziele der Organisation eingesetzt und nicht an ihre Mitglieder ausgegeben. Non-Profit-Organisationen arbeiten in den unterschiedlichsten Bereichen der Gesellschaft, wie z.B.:

• kirchliche Schulen
• Kirchen
• Kinderbetreuungszentren
• Kulturvereine
• Umweltschutzorganisationen
• Nachbarschaftsvereinigungen
• öffentliche Büchereien und Museen
• Stipendienfonds
• wissenschaftliche Vereinigungen
• Pfadfinder
• Sportclubs
• Surf-Lebensrettervereinigungen
• traditionelle Clubs.